Дипломные работы и диссертации на заказ

по гуманитарным и техническим специальностям

Оформить заказ

Будни с 9:00 до 20:00
Выходные с 10:00 до 17:00

Москва

+7 (499) 638 - 43 - 75

Санкт-Петербург

+7 (812) 429-70-72

Отзывы клиентов

Заказывал диплом, остался очень доволен. Уложились в короткий срок со всеми доработками. На все замечания реагировали быстро.

10 июня 2014

читать...

Спасибо большое! Написали потрясающую работу! Автор использовал актуальные исследования и учел все мои пожелания. Особенно хотелось бы отметить желание менеджеров компании понять и помочь клиентам - это многого стоит.

05 июня 2014

читать...
Все отзывы

готовые дипломы и курсовые

 

Налогообложение доходов физических лиц: приоритеты и перспективы развития в РФ

Индекс:  Н-1      Цена :  3000

диплом

Содержание

 Введение. 3

1. Теоретические основы налога на доходы физических лиц. 7

1.1. Исторический опыт налогообложения доходов населения в России. 7

1.2. Характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц. 12

1.2. 1. Плательщики и объект налогообложения, налоговая база. 12

1.2.2 Налоговые ставки и налоговый период. 13

1.3.3 Налоговые вычеты по НДФЛ: сущность и порядок применения. 15

1.3. Значение налога, функции и принципы налогообложения доходов физических лиц  24

2. Анализ действующей системы налогообложения доходов физических лиц. 33

2. 1. Оценка налоговой нагрузки в налогообложении доходов физических лиц в России  33

2.2 Сравнительный анализ применения плоской и прогрессивной шкал для налога на доходы физических лиц. 40

3. Совершенствование системы налогообложения доходов физических лиц. 49

3. 1. Анализ зарубежного опыта подоходного налогообложения физических лиц с целью адаптации в Российской Федерации. 49

3.2. Совершенствование системы налоговых вычетов и введение прогрессивной ставки по налогу на доходы физических лиц. 60

3.3. Внедрение механизма налогообложения семейного дохода. 66

Заключение. 69

Список использованной литературы.. 72

Приложения. 77

 Введение

Налогообложение личных доходов физических лиц существует практически во всех развитых странах, и в настоящее время замечено смещение в сторону увеличения его удельного веса в общей структуре государственных консолидированных бюджетов.

При анализе системы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации можно заметить, что в современных условиях наряду с фискальной особое внимание стало уделяться перераспределительной и регулирующей функциям налога на доходы физических лиц, так как они оказывают серьезное влияние на уровень и структуру доходов, сдерживая или усиливая темпы роста, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.

Большое значение приобретает реорганизация системы налогообложения доходов физических лиц, что открывает возможность для регулирования уровня жизни населения, с помощью системы льгот позволяет организовать социальную защиту наиболее незащищенных слоев населения. В то же время налог на доходы физических лиц дает возможность обеспечивать достаточно регулярные доходы бюджета за счет более высокого налога с наиболее платежеспособных слоев населения.

Поэтому в настоящее время проблемой налоговой системы является несовершенство механизма налогообложения физических лиц.

Объектом исследования в дипломной работе является система налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации.

Предметом исследования выступают социально-экономические аспекты взаимоотношений государства и налогоплательщиков - физических лиц, связанных с формированием доходов бюджетной системы страны.

Выбор налога на доходы физических лиц в качестве объекта исследования был обусловлен рядом обстоятельств:

¨   налог на доходы физических лиц непосредственно затрагивает интересы всех без исключения слоев экономически активного населения страны;

¨   налог на доходы физических лиц занимает третью позицию по поступлениям в бюджеты разных уровней после налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций;

¨   налог на доходы физических лиц взимается в большинстве зарубежных стран с конца XIX - начала XX веков и доказал на практике свою действенность и жизнеспособность;

¨   налог на доходы физических лиц - один из основных налогов, который позволяет в максимальной степени реализовать основные принципы налогообложения, такие как справедливость и равномерность распределения налогового бремени.

Целью дипломной работы является обоснование предложений по изменению механизма налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации в направлении усиления его социально-экономической значимости.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

Проблемы в области налогообложения доходов физических лиц широко представлены в литературе. Изучением теоретических основ налогообложения занимались основоположники классических теорий А. Смит, Дж. М. Кейнс, А. Лаффер. Определенный вклад в разработку теории налогов внесли русские ученые-экономисты И.И. Янжул, Н.Тургенев, И. Озеров и др., из них М.М. Алексеенко, А. Лориа, А.Исаев и другие рассматривали проблемы налогообложения с точки зрения справедливости.

Большой вклад в обоснование прогрессивного налогообложения внесли А.Вагнер, Э. Селигман, Ж.Б.Сэй, Ж.Сисмонди. В ходе дипломного исследования использовались труды таких российских ученых и практиков, как В.М. Акимова, С.В. Барулин, А.В. Брызгалин, И.В.Горский, В.Г. Князев, В.Г. Пансков, М.В. Романовский, М.П.Сокол, Д.Г.Черник и др.

При всем многообразии исследований остаются неизученными проблемы налогообложения доходов физических лиц с точки зрения справедливости, соблюдения интересов государства и граждан. Требуют своего уточнения теоретические аспекты подоходного налогообложения с позиций развития функций налогов и принципов налогообложения, вопросы оценки налогового бремени при налогообложении физических лиц с учетом социальной справедливости.

В работе использовались методы экономического анализа и синтеза, исторического и сравнительного анализа, аналогий, сопоставлений, обобщений и математических расчетов, а также приемы индуктивного и дедуктивного методов изучения.

Теоретическую базу составляют законодательные и нормативно-правовые акты по налогообложению доходов физических лиц, монографии, научные труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные теории налогов, проблемам налогообложения физических лиц, тематические публикации в периодической печати, материалы научных конференций.

Информационной базой работы послужили статистические данные Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации, материалы и отчетность Министерства финансов России и Федеральной налоговой службы России, нормативные и правовые документы, издания периодической печати.

Цель, задачи, предмет и объект исследования предопределили структуру дипломной работы. Она состоит из введения, трех глав, восьми параграфов, заключения, списка литературы и источников и трех приложений.

    Список использованных источников:

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями и дополнениями) [Текст] // СПС «Гарант». – 2010. – Январь.
    1. Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. № 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами» [Текст] // Собрание законодательства РФ. - 2007. - № 1. - Ст. 32
    2. Приказ МНС РФ от 27 июля 2004 г. № САЭ-3-04/440@ «О форме налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц» [Текст] // Еженедельный бюллетень законодательных и ведомственных актов. - 2004. - № 37.
    3. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов (одобрено Правительством Российской Федерации 25 мая 2009 г.) [Текст] // СПС «Гарант». – 2010. – Январь.
    4. Письмо Федеральной налоговой службы от 4 апреля 2007 г. № ГИ-8-04/253 «Об уплате налога на доходы физических лиц» [Текст] // СПС «Гарант». – 2010. – Январь.
    5. Алиев, Б.Х. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие / Б.Х. Алиев. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 358 с.
    6. Брызгалин, А.В. Налоговый контроль: сложные вопросы, практика применения, нормативные акты ФНС РФ [Текст]: учебник / А.В. Брызгалин. – М.: Налоги и финансовое право, 2007. – 445 с.
    7. Брызгалин, А.В. Актуальные вопросы налогового права [Текст]: учебное пособие /А.В. Брызгалин. – М.: Налоги и финансовое право, 2006. – 311 с.
    8. Камышникова, И.В. НДФЛ: что проверяют и как защищаться при выездных налоговых проверках [Текст]: монография – учебное пособие / И.В. Камышникова. – Волгоград: Консалтинговая компания «Стратегия», 2006. – 266 с.
    9. Качур, О.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие / О.В. Качур. – М.: Кнорус, 2007. – 304 с.
    10. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие / Н.В. Миляков. - М.: ИНФРА-М, 2002. – 443 с.
    11. Миляков, Н.В. Финансы [Текст]: учебное пособие / Н.В. Миляков: учебное пособие. – М.: Инфра – М, 2005. – 387 с.
    12. Перов, А.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие / А.В. Перов. – М.: Юрайт, 2006. – 799 с.
    13. Петров М.А. Налоговая система и налогообложение в России [Текст]: учебное пособие / М.А. Петров. – Ростов н/Д: Феникс, 2008. – 403 с.
    14. Развитие налогового законодательства в России: вопросы теории и практики [Текст]: учебное пособие / Под ред. проф. А.А. Ялбулганова. – М.: Готика, 2005. – 324 с.
    15. Семенихин, В.В. Налог на доходы физических лиц 2009. Большой справочник [Текст]: учебное пособие /В.В. Семенихин. – М.: Проспект, 2008. – 234 с.
    16. Филина, Ф.Н. НДФЛ, ЕСН и взносы на обязательное страхование: ответы на все спорные вопросы [Текст]: учебное пособие /Ф.Н. Филина. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2008. – 502 с.
    17. Акимова, В.М. Возврат переплаты НДФЛ, удержанного налоговым агентом [Текст] / В.М. Акимова // Российский налоговый курьер. – 2009. - № 10. – С. 29 - 31.
    18. Антонова, М.Е. О налоговом механизме решения социальных проблем [Текст] / М.Е. Антонова // Финансы. – 2009. - № 1. – С. 39 - 42.
    19. Бирюкова, А. Страна великовозрастных налогов [Текст] / А. Бирюкова // Расчет. – 2005. - № 9. – С. 21 - 23.
    20. Булаев, С. Анализ ошибок, допускаемых при расчете НДФЛ [Текст] / С. Булаев // Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности. – 2010. - № 2. – С. 21 – 22.
    21. Валова, С. Проверка налога на доходы физических лиц [Текст] / С. Валова // Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение. -  2008. - № 11. – С. 23 - 24.
    22. Воронова, Т.В. О налоге на доходы физических лиц [Текст] / Т.В. Воронова // Налоговый вестник. – 2007. - № 9. – С. 28 - 32.
    23. Гаврилов, Д.В.  Налоговый статус и налогообложение иностранных физических лиц [Текст] / Д.В. Гаврилов // Налоговый вестник. -  2003. - № 1. – С. 31 - 33.
    24. Департамент налоговой полиции Минфина России. Налоги: вопросы и ответы [Текст] // Финансы. – 2003. - № 3. - с. 39 – 41.
    25. Жадан, Л. Декларирование гражданами доходов от продажи имущества [Текст] / Л. Жадан // Практический бухгалтерский учет. – 2007. - № 4. – С. 11 - 12.
    26. Информационное сообщение «Об итогах работы УФНС России по Волгоградской области за 2009 год и задачах на  2010 год» [Текст] // http://exclusivediplom.ru/
    27. Карсетская, Е. Налог на доходы физических лиц. Исполнение организацией обязанностей налогового агента [Текст] / Е. Карсетская // Экономико-правовой бюллетень. – 2007. - № 10. – С. 61 - 62.
    28. Карчевская, С.А. Развитие финансовой самостоятельности местного самоуправления на современном этапе [Текст] / С.А. Крачевская // Финансы. – 2009. - № 8. – С. 17 - 19.
    29. Кашин, В.А. НК РФ: налоговые отношения и модели подоходного налогообложения [Текст] / В.А. Кашин // Налоговая политика и практика. -  2009. - № 3. – С. 27 - 29.
    30. Колодин, Д.М. Проблемы перехода на зачисление НДФЛ по месту жительства налогоплательщика [Текст] / Д.М. Колодин // Налоговая политика и практика. – 2008. - № 8. – С. 27 - 29.
    31. Комкова, Е.  Уплата НДФЛ предпринимателями [Текст] / Е. Комкова // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2006. - № 16. – С. 6 - 7.
    32. Кузнецова, В.А. Сложные вопросы расчета НДФЛ в 2009 году [Текст] / В.А. Кузнецова // Консультант бухгалтера. – 2009. - № 9. – С. 8 - 11.
    33. Куликов, А.А. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ применяется независимо от факта получения дохода в том или ином месяце в рамках налогового периода [Текст] / А.А. Куликов // БУХ.1С. – 2009. - № 10. – С. 13 - 15.
    34. Левадная, Т. Новые положения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ [Текст] / Т. Левадная // Финансовая газета. – 2008. - № 4. – С. 9 - 11.
    35. Лермонтов, Ю.М. Об отдельных вопросах исчисления и уплаты НДФЛ [Текст] / Ю.М. Лермонтов // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2007. - № 20. – С. 8 - 9.
    36. Лермонтов, Ю.М. Представление налоговыми агентами сведений о суммах НДФЛ [Текст] / Ю.М. Лермонтов // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. – 2007. - № 2. – С. 11 - 12.
    37. Лопез, К. Полномочия финансовых служб Западной Европы в сфере налогового контроля и прав налогоплательщиков: сравнительный анализ [Текст] / К. Лопез // Право и экономика. – 2006. - № 6. – С. 33 – 34.
    38. Малис, Н.И. Вопросы налогообложения в условиях кризиса [Текст] / Н.И. Малис // Финансы. – 2009. - № 8. – С. 54 - 56.
    39. Мясникова, А.В. Налоги: принципы, функции, законодательство [Текст] / А.В. Мясникова // Государство и право. – 2002. - № 9. - С. 54- 56.
    40. Полякова, Е. Без налоговых изменений нового года не бывает [Текст] / Е. Полякова // ЭЖ Вопрос-Ответ. – 2007. - № 12. – С. 8 - 9.
    41.  Поступление администрируемых ФНС России доходов в бюджетную систему Российской Федерации, включая государственные внебюджетные фонды, за 2008-2009 гг.
    42. Романова, А.В. О налоге на доходы физических лиц [Текст] / А.В. Романова // Налоговый вестник. – 2008. - № 3. – С. 23- 26.
    43. Семенихин, В.В. Налог на доходы физических лиц: представление отчетности о выплаченных доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) [Текст] / В.В. Семенихин // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. -  2008. - № 11. – С. 11 - 13.
    44. Симонянц, С.Г.  Налог на доходы физлиц: от 13 к 30 [Текст] / С.Г. Симонянц // Актуальная бухгалтерия. – 2008. -№ 7. – С. 12 - 13.
    45. Черник, Д.Г. Налоговое планирование в условиях кризиса [Текст] / Д.Г. Черник // Налоговый вестник. – 2009. - № 9. – С. 21 - 23.
    46. Черник, Д.Г. Применение налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц   [Текст] / Д.Г. Черник // Финансы. – 2007. - № 1. – С. 34 - 35.

Индекс:  Н-1      Цена :  3000

Похожие работы

Индекс

Темы дипломных работ по налогообложению

Объем,
стр.

Год

Цена,
руб.

Н-8 Упрощенная система учета, налогообложения и отчетности на примере ООО"АНДРИ" г.Чехов
Тип работы: диплом
106 2014 4000
Мэ-1 Основы налогового регулирования экономики в РФ
Тип работы: дипломы по налогообложению
117 2014 4000
0003 Налог на прибыль организаций. Реализация фискальной и регулирующей функций налога
Тип работы: диплом
94 2015 3500