Дипломные работы и диссертации на заказ

по гуманитарным и техническим специальностям

Оформить заказ

Будни с 9:00 до 20:00
Выходные с 10:00 до 17:00

Москва

+7 (499) 638 - 43 - 75

Санкт-Петербург

+7 (812) 429-70-72

Отзывы клиентов

Заказывал диплом, остался очень доволен. Уложились в короткий срок со всеми доработками. На все замечания реагировали быстро.

10 июня 2014

читать...

Спасибо большое! Написали потрясающую работу! Автор использовал актуальные исследования и учел все мои пожелания. Особенно хотелось бы отметить желание менеджеров компании понять и помочь клиентам - это многого стоит.

05 июня 2014

читать...
Все отзывы

готовые дипломы и курсовые

 

Направления оптимизации налогового бремени предприятий-экспортеров

Индекс:  Э-03      Цена :  5000

дипломная работа по экономике

Содержание:

 

Введение. 3

1. Теоретические и методологические аспекты налогообложения предприятия  7

1.1 Экономическое содержание налогообложения и оценки налоговой нагрузки предприятия. 7

1.2 Факторы, влияющие на уровень налогового бремени. 17

1.3 Анализ и классификация методологий расчета налоговой нагрузки. 26

2 Анализ процесса налогообложения предприятия. 35

2.1 Краткая характеристика производственно – организационной и экономической деятельности ООО «ЮККА». 35

2.2 Анализ процесса налогообложения ООО «ЮККА». 41

2.3 Расчет и оценка уровня налоговой нагрузки на ООО «ЮККА». 47

3 Разработка направлений оптимизации налогообложения предприятия. 58

3.1 Методика оценки эффективности налогообложения экспортной деятельности предприятий. 58

3.2 Направления оптимизации налогообложения предприятий. 68

Заключение. 78

Cписок используемых источников и литературы.. 82

Приложения. 88 

Введение

Актуальность темы исследования. Эффективное управление налогами способствует развитию предприятий в условиях неопределенности внешней среды и высоких рисков хозяйственной деятельности. Развитие и реформирование налоговой системы Российской Федерации, направленное на сокращение количества налогов и сборов и оптимизацию налогооблагаемых баз и ставок, делает актуальным вопрос исчисления показателя налоговой нагрузки, который определяет эффективность налогового планирования организации. Значимость налогового планирования обусловлена тем, что с налогообложением связаны все сферы финансовой деятельности предприятия, а также существенными величинами налоговых платежей в общей сумме его расходов, высоким уровнем налоговой нагрузки, тяжестью налогового бремени предприятий.

Становление принципиально иной модели взаимодействия государства и хозяйствующих субъектов в области налогообложения предопределило обязательность учета налоговой составляющей в общей экономической стратегии предприятий. В связи с этим у хозяйствующих субъектов появилась необходимость в формировании индивидуальной налоговой политики, предусматривающей решение вопросов оптимизации уровня налоговой нагрузки. Таким образом, возникает необхо­димость исследования целого комплекса вопросов оптимизации налогообложения предприятия, что предопределило выбор темы, цель, задачи и структуру дипломной работы.

Различные аспекты эффективного налогового менеджмента предприятий получили развитие в работах таких зарубежных и российских ученых, как А. Смит, Д. Риккардо, М. Фридмен, М. Бернс, Г. Стайн, А. Лаффер, Э. Селигмен, К. Макконел, С. Брю, И.Х. Озеров, И.В. Горский, А.Б. Паскачев, В.Г. Пансков, С.Г. Пепеляев, Г.Б. Поляк, А.Г. Поршнев, А.В. Брызгалин, Д.Ю. Мельник, Л.П. Окунева, Д.Г. Черник, Г.И. Хотинская.

Целью дипломной является разработка теоретических основ и практических рекомендаций по оптимизации налогообложения предприятия с учётом влияния на данный процесс величины налогового бремени как одного из основных факторов.

Для достижения этой цели в дипломной работе были поставлены и решены следующие задачи:

- раскрыт механизм налогообложения предприятия, исследовано содержание налоговой нагрузки предприятия и рассмотрен процесс исчисления ее показателей;

- выделены основные факторы, влияющие на уровень налоговой нагрузки предприятия;

- изучен механизм воздействия налогового бремени на процесс формирования и реализации хозяйствующим субъектом налоговой политики как одного из основных факторов;

- исследованы проблемы налогообложения в условиях посткризисного состояния экономики;

- проанализирован процесс исчисления и уплаты налогов, исчислено налоговое бремя ООО «ЮККА»;

- на основании анализа методологической базы оценки налогового бремени на уровне хозяйствующих субъектов разработана методика расчета налогового бремени, позволяющая адекватно оценивать уровень налогового бремени в различных отраслях экономики;

- определена роль методов налоговой политики предприятия в оптимизации налогообложения предприятия и построении эффективной системы управления налогообложением;

- разработаны рекомендации по оценке эффективности формируемой налоговой политики предприятия и определены направления снижения налогового бремени.

Cписок используемых источников и литературы

1.     Гражданский кодекс Российской Федерации принят Государственной Думой (части: первая – 21 октября 1994 года, вторая - 22 декабря 1995 года, третья – 1 ноября 2001 года ( с изм. и доп. от 2008г.)

2.     Агурбаш, Н.Г. Возможности налогообложения в регулировании развития предприятий/Н.Г. Агурбаш// Финансовый бизнес. – 2009. - №5. – С.57-64.

3.     Антикризисная терапия. Интервью В.В. Путина для газеты «эж-ЮРИСТ». [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.audit-it.ru/articles/account/a1/175607.html (Дата доступа: 15 апреля 2011 г).

4.     Басалаева, Е.В. Методика управления налогами на предприятии/Е.В. Басалаева // Финансы. – 2011. – №4. – С.30-32.

5.     Беккер, Е.Г. Совершенствование институциональной системы как метод сокращения уклонения от налогов/ Е.Г.  Беккер // Финансы и кредит. - 2010. - № 4. - С. 50-58.

6.     Васильева, М.В. Финансовая политика / М.В. Васильева, Н.А. Малий, Л.В. Перекрестова//Учебное пособие. Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, бухгалтерского учета и мировой экономики. – Ростов – на – Дону: Изд. «Феникс», 2008. .– Гл. 2, 3, 4, 5. −  С. 46-210.

7.     Васильева, М.В.Стратегические тенденции в процессе совершенствования современных систем налогообложения экономически развитых стран/ М. В. Васильева, К.А. Cоловьев//Финансы и кредит, 37 (325), 2008.

8.     Васильева, М.В. Развитие принципов налогообложения/ М. В. Васильева, К.А. Cоловьев//Финансы и кредит, 35 (323), 2008.

9.     Васильева, М.В. Распределение налогового бремени в обществе: косвенное налогообложение/ М. В. Васильева // Налоги и финансовое право (6), 2008.

10.  Васильева, М.В. Единый социальный налог и пенсионная система: проблемы трансформации/ М. В. Васильева //Налоги и финансовое право (2), 2008.

11.  Васильева, М.В. Мировой опыт реформирования современных систем налогообложения экономически развитых стран/М. В. Васильева//Налоги и финансовое право, Москва, 2008. 

12.  Гарамова, И.Б. Налоговое планирование или уклонение от налогов?/ И.Б. Гарамова // Экономика российских регионов: теоретические и практи­ческие подходы к решению актуальных проблем развития. Сборник тезисов научно-практической конференции – В.Новгород. 2006. - С. 58.

13.  Гарамова, И.Б.Основные подходы к управлению налоговыми обязательствами предприятий/ Г.И. Грекова, И.Б. Гарамова //Актуальные проблемы развития российских регионов. Часть. I: Межфакультетский сборник статей, преподавателей, аспирантов и студентов ИЭиУ НовГУ им. Ярослава Мудрого. – Великий Новгород, 2006.

14.  Гарамова, И.Б. Эффективное налоговое планирование – требование времени/ Н.Н. Васильева, И.Б. Гарамова// Актуальные проблемы развития российских регионов. Часть. I: Межфакультетский сборник статей, преподавателей, аспирантов и студентов ИЭиУ НовГУ им. Ярослава Мудрого. – Великий Новгород, 2006.

15.  Галиакберова, Л.З. НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых налогом операций/ Л.З. Галиакберова//Аудиторские ведомости. – 2011.-№4. – С.52.-62.

16.  Горский, И. В. Определение налога в НК РФ/И.В. Горский// Налоговая политика и прак­тика.-  2010.-  № 2.- С.18-21.

17.  Горский, К.В. Некоторые параметры налоговой реформы/К.В. Горский// Финансы. – 2010. – №2. – С.22-26.

18.  Гофтман, А.П. Новые тенденции в налоговом планировании/ А.П. Гофтман// Научные труды Вольного экономического общества России. – М., 2010. Т.76. – С. 115-118.

19.  Головацкий В.А. Финансово-кредитное регулирование реального сектора экономики [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://ns.ibl.ru/konf/061207/22.html.

20.  Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – Ростов/н-Дону: 2010. – 512с.

21.  Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. -  СПб. : Питер, 2009.-310с.

22.  Егорова, Е.Н. Сравнительный анализ эффективной ставки налогов в России и зарубежных странах/Е.Н. Егорова, Ю.А. Петров //Налоговый вестник. – 2010. – №11. – С.26-32.

23.  Егорова, Н. Модели и методы выбора схемы налогообложения при образовании стратегии развития предприятия/Н. Егорова//Аудит и финансовый анализ. – 2010. - №3. – С.25-79.

24.  Занчеева, С. Малый и средний бизнес в России: проблемы и перспективы развития/С. Занчеева// Региональная экономика: теория и практика. – 2010. - №8. – С.4-15.

25.  Зарипов, В.М. Уменьшение налогов – законное и незаконное/В.М. Зарипов// Налоговый вестник. – 2010. – №2. – С.104-107.

26.  Задорогин СИ. Понятие оптимизации налогообложения и отличие от смежных правовых понятий // Право и жизнь. 2004. № 72 (8).

27. Золотарева, А.В. Разграничение практики налоговой оптимизации и уклонения от налогообложения/А.В. Золотарева// Финансы. – 2010. – С.19-22.

28.  Игнатов, А.В. Реформа НДС: поиск оптимального решения/А.В. Игнатов// Финансы. – 2010. – №10. – С.35-40.

29.  Игнатов, А.В. Справедливость налогообложения – фактор экономический/ А.В. Игнатов // ЭКО. – 2010. - №2. – С.21-38.

30.  Качур О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. - М. КНОРУС, 2010. - 304 с.

31.  Качур, О.В. Налог на прибыль как инструмент государствен­ного регулирования инвестиционной деятельности/О.В., Качур, И.В. Николаева// Экономический анализ: теория и практика. - 2010.- № 19.-С.44-46.

32.  Кудрин, А. Мировой финансовый кризис и его влияние на Россию/А.Кудрин.// Вопросы экономики. – 2011. - №1. – С. 25-34.

33.  Лютиков, А.М. Стимулирование предпринимательской активности/А.М. Лютиков//Финансы. – 2010. - №9. – С.26-28.

34.  Ляховенко, В.И. О методах исчисления налога на прибыль/В.И. Ляховенко// Финансы. - 2010. - № 9. - С. 73-74.

35.  Малис, Н.И. Единый налог на вмененный доход/Н.И. Малис// Налоговая политика и прак­тика. - 2011. - № 3. – С.22-24.

36.  Малис, Н.И. Снижение бремени как приоритет налоговой политики/ Н.И. Малис//Финансы. – 2010. - №6. – С.21-24.

37. Масленникова, Л.А. Налог на добавленную стоимость. Правовая и экономическая сущность/Л.А. Масленникова// Финансы. - 2011. - №1. - С. 27-29.

38.  Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: учебник для студентов ВУЗов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение»– М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010 г. – 650 с.

39.  Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: Гарант, 2011. – 618с.
На основе этих источников разработана дипломная работа по экономике

40.  Налоги и налогообложение в России: учебник / Под ред.Л.Н. Лыковой. М.: Дело, 2011.- 296с.

41.  Налоги и налогообложение в РФ: учебник /Под ред. В.Г. Панскова. М.: МЦФЭР, 2010.-510с.

42.  Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 328с.

43.  Налоговое администрирование: учебное пособие / О.А. Миронова, Ф.Ф. Ханафеев. М.: Омега-Л, 2010.-210с.

44.  Попов, А.А. Некоторые методические аспекты планирования НДС к уплате в бюджет/А.А. Попов // Материалы региональной научно-практической конференции – Белгород, 2010.

45.  Попов, А.А. Оптимизация НДС в коммер­ческой организации/А.А. Попов// Рыночное пространство современной России: реклама, коммерция, маркетинг: Материалы научно-практической конференции с международным участием 15-16 февраля 2006 года – Новосибирск, 2010.

46.  Сергеев, И.В. Факторы, влияющие на динамику и структуру налоговых платежей коммерческих организаций//А.А. Попов, И.В. Сергеев// Вестник. Белгородский университет потребительской кооперации. – 2010. – Вып. 4.

47.  Салькова, О.С. О налогообложении предприятий/О.С. Салькова// Финансы. – 2010. -№ 4. – С.37-40.

48.  Филиппович, А.В. Формирование и трансформация структуры налогообложения в странах с развитой и развивающейся рыночной экономикой / Материалы научной конференции «Ломоносовский чтения». – М.: ТЕИС, 2009. – 365с.

49.  Цыганкова, Ю.С. Определение величины налоговой нагрузки на макроэкономическом уровне/Ю.С.  Цыганкова// Межвузовский сборник науч. статей: Актуальные проблемы социально-экономических наук. Часть 2. Под ред. М.М. Горбунова. - Саратов: Научная книга, 2007.

50.  Цыганкова, Ю.С. Проблемы исчисления налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов и пути их решения/Ю.С.  Цыганкова // Деп. в ЦВНИ МО РФ, Вып. 79, серия Б, инв. №В 6528. - М., 2007.

51.  Цыганкова, Ю.С. Управление налоговой нагрузкой при применении упрощенной системы налогообложения/Ю.С.  Цыганкова// Сб. науч. трудов по итогам научно-исследовательской работы СГСЭУ в 2006 году. - Саратов: СГСЭУ, 2007.

52.  Шакиров, Ш. Оптимизация налоговой системы/Ш. Шакиров// Экономист. – 2010. - №9. – С.55-62.

53.  Юрзинова И.Л. Налогообложение юридических и физических лиц. – М.: Экзамен, 2010. – 653с.

54.  Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Инфра-М, 2010. – 402с.

55.  Яковлев А.А. Неучтенный наличный оборот и уход от налогов в России – схемы уклонения и мотивации фирм / Теоретические и практические проблемы моделирования экономики переходного периода. – М.: ГУ ВШЭ, 2010. – 297с.

56.  Bird R.M., Wallace S. Is It Really So Hard to Tax the Hard-to-Tax? The Context and Role of Presumptive Taxes. Prepared for a Conference on The Hard to Tax Sector, International Studies Program, Andrew Young School of Policy Studies Stone Mountain, Georgia, May 15–16, 2003.

57.   OECD. Tax Administration in OECD and Selected Non-OECD Countries: Comparative Information Series. October 2010. http://www.oecd.org/dataoecd/43/7/37610131.pdf

58.  Romanian Fiscal Code 2010. Title IV. Small Business Tax. http://www.softagency.ro/cf/cod/titlu4.html

59.  Wallace S. Imputed and Presumptive Taxes: International Experiences and Lessons for Russia. Georgia State University. International Studies Program. Working Paper 02-03. March 2010. http://isp-aysps.gsu.edu/papers/ispwp0203.pdf

60.  Shome P. Tax Administration and the Small Taxpayer. IMF Policy Discussion Paper no. 04/2. May 2010. http://www.imf.org/external/pubs/ft/pdp/2004/pdp02.pdf

61.  Mexico Income Tax Law. Amended and published in the Diario Oficial of the Federation on December 27, 2010. Last reviewed in March 2007. Obtained through RIA Worldwide Tax Law database.

Индекс:  Э-03      Цена :  5000

Похожие работы

Индекс

Темы дипломных работ по экономике

Объем,
стр.

Год

Цена,
руб.

Э-012 Совершенствование финансовой политики производственного предприятия
Тип работы: дипломная работа по экономике скачать бесплатно
77 2014 5000
Э-015 Оценка прибыли и рентабельности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Тип работы: дипломные работы по экономике
70 2014 5000
эк-16 Финансирование инновационной деятельности на металлургическом предприятии
Тип работы: диплом
46 2014 2500